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浙江省安吉縣人民法院

刑事判決書

（2015）湖安刑初字第465號(hào)

公訴機(jī)關(guān)安吉縣人民檢察院。

被告人謝某甲。因涉嫌犯罪于2014年12月18日被刑事拘留，2015年2月6日被依法逮捕?，F(xiàn)羈押于湖州市看守所。

辯護(hù)人陳宏彪，浙江浦源律師事務(wù)所律師。

辯護(hù)人許倞，浙江浦源律師事務(wù)所律師。

被告人陳某甲。因涉嫌犯虛開發(fā)票罪，于2015年1月8日被取保候?qū)彙，F(xiàn)在家。

被告人陳某乙。因涉嫌犯虛開發(fā)票罪，于2015年1月9日被取保候?qū)彙，F(xiàn)在家。

被告人謝某乙。因涉嫌犯虛開發(fā)票罪，于2015年1月13日被取保候?qū)彙，F(xiàn)在家。

辯護(hù)人陳凱，浙江浦源律師事務(wù)所律師。

安吉縣人民檢察院以安檢公訴刑訴（2015）438號(hào)起訴書指控被告人謝某甲、謝某乙、陳某甲、陳某乙犯虛開發(fā)票罪，于2015年6月25日向本院提起公訴。本院于同月26日立案，并依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。安吉縣人民檢察院指派代理檢察員張若一、孫菁出庭支持公訴，被告人謝某甲及其辯護(hù)人陳宏彪、許倞，被告人陳某甲、陳某乙，被告人謝某乙及其辯護(hù)人陳凱到庭參加了訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

經(jīng)審理查明：

1.被告人謝某甲原系浙江xx房地產(chǎn)土地評(píng)估規(guī)劃咨詢有限公司安吉分公司負(fù)責(zé)人。2013年1月到2014年8月經(jīng)營(yíng)該分公司業(yè)務(wù)期間，與安吉xx商貿(mào)有限公司商場(chǎng)員工被告人陳某甲、陳某乙先后談妥在未和安吉xx商貿(mào)有限公司商場(chǎng)發(fā)生真實(shí)消費(fèi)交易情況下，幫助收集商場(chǎng)的消費(fèi)憑證，虛開安吉xx商貿(mào)有限公司貨物銷售發(fā)票，多次指使被告人謝某乙攜帶被告人謝某甲收集的安吉xx商貿(mào)有限公司商場(chǎng)的消費(fèi)憑證到被告人陳某甲、陳某乙處虛開安吉xx商貿(mào)有限公司貨物銷售發(fā)票，并按被告人謝某甲意思支付被告人陳某甲、陳某乙好處費(fèi)。被告人謝某甲虛開安吉xx商貿(mào)有限公司貨物銷售發(fā)票金額達(dá)人民幣140余萬(wàn)元。其中，被告人陳某甲幫助虛開發(fā)票金額達(dá)人民幣100余萬(wàn)元，收受好處費(fèi)人民幣4000元；被告人陳某乙?guī)椭撻_發(fā)票金額達(dá)人民幣40余萬(wàn)元，收受好處費(fèi)人民幣7000元；被告人謝某乙參與虛開發(fā)票的金額達(dá)人民幣49萬(wàn)余元。被告人謝某甲將上述虛開的發(fā)票入該分公司財(cái)務(wù)帳，以增加財(cái)務(wù)成本逃避繳納公司所得稅。

2.被告人謝某甲在2013年1月至2014年8、9月期間，利用自己收集的他人身份信息，到安吉縣國(guó)家稅務(wù)局和地稅局虛開稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，金額達(dá)人民幣300余萬(wàn)元，并將虛開的發(fā)票入該分公司財(cái)務(wù)帳，以增加財(cái)務(wù)成本逃避繳納公司所得稅。

案發(fā)后，被告人謝某乙主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案。

被告人謝某甲家屬已補(bǔ)繳全部稅款。

被告人陳某甲、陳某乙已退出全部非法所得。

上述事實(shí)，被告人謝某甲、陳某甲、陳某乙、謝某乙在開庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議，并有證人馬某、吳某等人的證言，xx商貿(mào)有限公司發(fā)票、勞務(wù)發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬憑證、人口信息、說(shuō)明、抓獲經(jīng)過(guò)等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。

本院認(rèn)為，被告人謝某甲、陳某甲、陳某乙、謝某乙違反發(fā)票管理法規(guī)，虛開普通發(fā)票，其中，被告人謝某甲情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人陳某甲、陳某乙、謝某乙情節(jié)嚴(yán)重，四被告人的行為已觸犯刑律，均構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控罪名成立。系共同犯罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人謝某乙的犯罪數(shù)額不當(dāng)，予以糾正。在共同犯罪中，被告人謝某甲起主要作用，系主犯；被告人陳某甲、陳某乙起次要作用，系從犯，依法從輕處罰；被告人謝某乙起輔助作用，系從犯，案發(fā)后，又主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，屬自首，依法免除處罰；被告人謝某甲、陳某甲、陳某乙如實(shí)供述犯罪事實(shí)，依法從輕處罰。被告人陳某甲、陳某乙退清全部違法所得，酌情從輕處罰。被告人謝某甲的辯護(hù)人提出的被告人謝某甲有自首情節(jié)，經(jīng)查與法律規(guī)定不符，不予采納；提出的被告人謝某甲如實(shí)供述自己的罪行，且補(bǔ)繳全部稅款，有悔罪表現(xiàn)，請(qǐng)求判處緩刑的意見，與事實(shí)相符，予以采納。被告人謝某乙的辯護(hù)人提出的公訴機(jī)關(guān)指控被告人謝某乙的犯罪數(shù)額不當(dāng)及被告人謝某乙有自首情節(jié)，系從犯，犯罪情節(jié)較輕，請(qǐng)求予以免除處罰的意見，與事實(shí)相符，予以采納。為維護(hù)國(guó)家的稅收管理制度，打擊經(jīng)濟(jì)犯罪，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款、第二十六條第一款、第二十七條、第六十七條第一、三款、第七十二條第一、三款、第七十三條、第三十七條、第五十二條、第五十三條、第六十四條之規(guī)定，判決如下：

一、被告人謝某甲犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，緩刑三年，并處罰金人民幣六萬(wàn)元（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限于本判決生效后十日內(nèi)繳納）。

二、被告人陳某甲犯虛開發(fā)票罪，判處拘役五個(gè)月，緩刑十個(gè)月，并處罰金人民幣五千元（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限于本判決生效后十日內(nèi)繳納）。

三、被告人陳某乙犯虛開發(fā)票罪，判處拘役三個(gè)月，緩刑六個(gè)月，并處罰金人民幣五千元（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限于本判決生效后十日內(nèi)繳納）。

四、被告人謝某乙犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。

五、被告人陳某甲退繳的違法所得人民幣4000元，被告人陳某乙退繳的違法所得人民幣7000元，予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向浙江省湖州市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長(zhǎng)　 方雨亭

人民陪審員　 吳秀倩

人民陪審員　 朱　媚

二〇一五年九月八日

書　記　員　 應(yīng)亞青

虛開發(fā)票罪