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湖北省十堰市張灣區(qū)人民法院

刑事判決書

（2014）鄂張灣刑初字第00110號

公訴機關(guān)十堰市張灣區(qū)人民檢察院。

被告人陳某。被告人陳某因涉嫌挪用公款罪，于2013年9月27日由十堰市茅箭區(qū)人民檢察院決定對其刑事拘留，同日由十堰市公安局茅箭區(qū)分局刑事拘留，同年11月1日經(jīng)十堰市張灣區(qū)人民檢察院批準逮捕，同日由十堰市公安局張灣區(qū)分局執(zhí)行逮捕。現(xiàn)羈押于十堰市看守所。

辯護人鄭亞雄，湖北漢江源律師事務(wù)所律師。

十堰市張灣區(qū)人民檢察院以十張檢公訴刑訴（2014）45號起訴書指控被告人陳某犯挪用資金罪，向本院提起公訴。本院于2014年3月31日立案受理后，依法組成由審判員李靜擔任審判長，助理審判員饒瑋主審、人民陪審員黃燕參加的合議庭，于2014年5月22日公開開庭審理了本案。十堰市張灣區(qū)人民檢察院指派檢察員梁現(xiàn)成出庭支持公訴，被告人陳某、辯護人鄭亞雄到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

十堰市張灣區(qū)人民檢察院指控，2006年1月至2013年9月期間，被告人陳某利用擔任某保險股份有限公司十堰中心支公司會計的職務(wù)便利，采取將該公司銀行賬戶上的公款轉(zhuǎn)至自己名下的銀行賬戶及其掌控的他人賬戶或直接轉(zhuǎn)至其在期貨公司的賬戶的方式，將該公司資金10，748，849.82元挪用，用于在某證券、某甲證券、某甲期貨、某乙期貨、某丙期貨、某丁期貨、某戊期貨等公司交易。被告人陳某案發(fā)前歸還公司資金773，000元，案發(fā)后歸還594，929.5元，尚未歸還資金9，380，920.32元。2013年9月27日，被告人陳某到十堰市茅箭區(qū)人民檢察院投案。

公訴機關(guān)當庭出示了相關(guān)物證、書證、鑒定意見、證人證言、被告人供述等證據(jù)，認為被告人陳某的行為已構(gòu)成挪用資金罪。提請本院依法懲處。

被告人陳某及其辯護人的辯論意見是，對公訴機關(guān)指控的罪名及事實無異議，被告人陳某主動投案，是自首；在案發(fā)前后退還了部分贓款；挪用資金的目的是想彌補炒股虧損，并未從事賭博等違法活動，主觀惡性較?。槐桓嫒岁惸诚党醴?，請求法庭從輕處罰。

經(jīng)審理查明，2006年1月至2013年9月期間，被告人陳某利用擔任某保險股份有限公司十堰中心支公司會計的職務(wù)便利，將該公司銀行賬戶資金轉(zhuǎn)至自己銀行賬戶、其控制的他人銀行賬戶、其在期貨公司開設(shè)的賬戶，并通過調(diào)賬的方式隱瞞其挪用資金的行為，截至案發(fā)前，被告人陳某挪用某保險股份有限公司資金共計10，748，849.82元。被告人陳某將上述資金用于在某證券、某甲證券、某甲期貨、某乙期貨、某丙期貨、某丁期貨、某戊期貨等公司進行股票和期貨交易，被告人陳某案發(fā)前歸還被害公司資金773，000.00元，案發(fā)后歸還被害公司資金594，929.50元，尚未歸還資金9，380，920.32元。2013年9月27日，被告人陳某主動到十堰市茅箭區(qū)人民檢察院投案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、物證

銀行U盾3個、銀行活期存折4本、中國工商銀行活期對賬簿1本、銀行卡16個，證明被告人陳某所用的作案工具。

2、書證

（1）受案登記表，載明2013年9月29日16時，十堰市茅箭區(qū)人民檢察院向十堰市公安局張灣區(qū)分局移送陳某涉嫌挪用資金案。

立案決定書，載明十堰市公安局張灣區(qū)分局決定對陳某挪用資金案立案偵查。

（2）十堰市茅箭區(qū)人民檢察院出具的關(guān)于移送陳某一案情況說明，載明2013年9月27日17時30分許，陳某在其丈夫李某陪同下，來到該院控告申訴部門自首，向該院反映自己挪用單位資金1，000余萬元用于期貨交易，造成單位900余萬元經(jīng)濟損失的情況，該院在了解情況后決定將該案移送至十堰市公安局張灣區(qū)分局。

（3）陳某及案件相關(guān)人員的身份信息

某保險股份有限公司勞動合同書，載明被告人陳某2005年9月1日起與該公司簽訂了勞動合同，案發(fā)期間系該公司員工。

被告人陳某的勞動人事檔案，載明被告人陳某的工作經(jīng)歷及工作表現(xiàn)情況。

戶籍證明，載明被告人陳某及李某、李某甲、鞏某、王某、庹某某、陳某乙、程某某、張某某、富某的身份信息。

（4）關(guān)于被害單位的書證

某保險股份有限公司章程及股份結(jié)構(gòu)表、某保險股份有限公司十堰中心支公司營業(yè)執(zhí)照，證明被害單位是股份有限公司，而非國有公司、企業(yè)。

某保險股份有限公司會計制度，載明該公司會計管理制度規(guī)定。

（5）關(guān)于被害單位資金損失情況的書證

某保險股份有限公司十堰中心支公司工行對賬單，載明該公司賬戶向程某某、張某某、胡某等賬戶轉(zhuǎn)賬的情況。

（6）關(guān)于被告人陳某挪用資金流向情況的書證

被告人陳某的期貨合同及交易結(jié)算單、庹某某的期貨合同及交易結(jié)算單、陳某甲的期貨合同及交易結(jié)算單、陳某乙的期貨合同及交易結(jié)算單、李某的期貨合同及交易結(jié)算單，載明陳某等人賬戶期貨買賣交易情況。

富某賬戶對賬單，載明富某賬戶證券買賣的資金流動情況。

中國期貨保證金監(jiān)控中心出具的關(guān)于陳某等十二人期貨開戶及權(quán)益情況的函，載明截止2013年10月23日，該中心系統(tǒng)顯示陳某、李某、庹某某、陳某乙、陳某甲5人在期貨市場開立了賬戶，王某、程某某、張某某、富某、黃某、段某某、項某某、鞏某、黃某某、趙某波未在期貨市場開立賬戶。陳某在某戊期貨、某丁期貨、山西三立、某乙期貨、某甲期貨、某中財、某丙期貨開戶；陳某甲在某丁期貨、某甲期貨開戶；陳某乙在某乙期貨、某丙期貨開戶；李某在某丙期貨、某乙期貨、某甲期貨開戶；庹某某在某丁期貨、某中財、某甲期貨開戶，并載明截止2013年10月23日以上期貨賬戶的權(quán)益情況。

杭州某投資管理有限公司工商登記信息，載明該公司的企業(yè)性質(zhì)及法定代表人是胡某。

杭州文商投資咨詢有限公司工商登記信息，載明該公司的企業(yè)性質(zhì)及法定代表人是趙某飛。

蔣建明、胡某銀行賬戶明細，載明蔣建明、胡某銀行賬目情況。

某股份有限公司銀行賬戶明細，載明該公司賬戶資金流動情況。

某賬戶資金轉(zhuǎn)入陳某控制個人賬戶資金統(tǒng)計表、明細表，載明某賬戶資金轉(zhuǎn)入陳某、陳某乙、段某某、富某等人賬戶的情況。

陳某、陳某乙、程某某等人銀行賬戶明細，載明陳某及其控制的他人賬戶中資金流動情況。

陳某期貨交易網(wǎng)上登陸信息明細，載明被告人陳某網(wǎng)上登陸期貨交易客戶端的時間、IP地址等詳細情況。

（7）被告人陳某退款收據(jù)及相關(guān)單據(jù)，證實陳某于2013年9月27日向被害單位退款287，000元，9月29日向被害單位退款100，769元，10月18日向被害單位退款207，160.50元，案發(fā)后退款共計594，929.50元。

3、湖北正方經(jīng)濟鑒證司法鑒定所司法鑒定意見書（鄂正司鑒咨字（2014）0302號），載明（1）關(guān)于陳某涉嫌挪用資金的數(shù)額情況：2007年7月至2013年9月25日，陳某累計從公司賬戶劃轉(zhuǎn)資金12，261，666.57元，扣除按公司認可的繳付方式代繳稅款及工會經(jīng)費1，512，816.75元后，陳某涉嫌挪用資金10，748，849.82元。截止2013年10月20日，累計歸還資金1，367，929.50元，其中案發(fā)前歸還773，000.00元，案發(fā)后歸還594，929.50元。尚未歸還資金9，380，920.32元。（2）陳某涉嫌挪用資金的去向：炒股票投入880，969.51元；炒期貨虧損4，310，558.53元；轉(zhuǎn)入胡某賬戶812，700.00元；轉(zhuǎn)入蔣建明賬戶883，906.80元；購買外匯13，726.62元；用于個人消費支出43，168.08元；轉(zhuǎn)入不明賬戶685，401.26元；提取現(xiàn)金1，750，489.47元。

4、證人證言

（1）證人鞏某的證言：陳某是我兒媳婦，她沒有找我借過錢，我也沒有向她借過錢。陳某使用過我的銀行賬戶，具體時間記不清了，她有一天給我打電話叫我把我的銀行賬號報給她，過了一會，她回家來把我的工行工資存折拿走了，具體用途我沒有問。陳某用了兩三次，她就是使用一下，轉(zhuǎn)了幾筆賬，隨后又轉(zhuǎn)走了，我存折上的錢她沒有動。第二天她又把我的存折還給我了。陳某平時不給我錢，就是過年給我?guī)装僭菽甑腻X。

（2）證人陳某甲的證言：陳某是我妹妹，我與陳某之間沒有債務(wù)關(guān)系，她曾經(jīng)找我媽黃某某借過10萬元，后來聽說還了。在2011年春節(jié)后，我把我的舊車以3萬元賣給她，后來她給我轉(zhuǎn)賬3萬元，其他沒有往來。陳某挪用公款的事，我不知道，2013年9月27日早上5點多鐘，她在她公司同事的陪同下，到我家找我借錢，她說自己挪用公司公款炒期貨虧了1，000多萬元，讓我借給她1，000萬元還賬，我沒有那么多錢，就給她講了一下情況，并讓她投案自首。

（3）證人陳某乙的證言：陳某老公李某是我的朋友，我跟陳某見過幾次面，認識但沒有深交。我跟李某、陳某沒有大額借貸關(guān)系。我在農(nóng)行、建行、工行開有賬戶。我給李某辦過一張工行儲蓄卡，當時李某到武漢辦事，需要辦張銀行卡，他當時沒有帶身份證，我就用我自己的身份證花10元錢給他辦了一張工行的儲蓄卡，因賬上沒有錢，我就沒有再管了，這卡一直由李某使用。我沒有給陳某辦過銀行卡。以我名義開的工行卡，接受某保險公司轉(zhuǎn)來的資金140多萬元的事我不清楚，一直到今年的10月初陳某出事，李某才告訴我這件事。

（4）證人李某的證言：我妻子陳某2003年開始炒股票，2007或2008年開始炒期貨，我和陳某經(jīng)濟獨立，家里的錢都是陳某的工資，我靠她的工資生活，陳某有多少錢我不清楚，她自己說借別人的錢炒股，錢的來源我不清楚。陳某炒某丁期貨、某甲期貨、某某期貨、某丙期貨。陳某給自己的賬戶注入過錢，數(shù)額多少不清楚。我直到2013年9月27日，陳某要自首時，我才知道她挪用資金的事。我工行有兩、三個賬戶，農(nóng)行有兩個賬戶，建行有兩個賬戶，中國銀行有兩個賬戶，信合有一個賬戶。我的賬戶都在家放著，由陳某使用，后來她不用了，我就又拿回來使用，后來我用富某的賬戶炒股票，再到后來，我又用回我原來的賬戶炒股票，一直到現(xiàn)在。我的銀行賬戶她隨便使用，她的賬戶我卻不能使用，我不知道密碼，我問她密碼，她不告訴我，她不讓我看她炒期貨，我們各炒各的。陳某給我轉(zhuǎn)賬50多萬元的事，我不知道，這些賬戶都由她使用，我知道陳某炒股票和期貨，挪用公司公款的事我不知道。她炒股虧了后就不炒了，開始炒期貨，是她在網(wǎng)上認識一個期貨公司的經(jīng)理人何平給她介紹的期貨交易，他到十堰來了三次，陳某請他吃飯我參加了。我想替她還賬，但數(shù)額太大，無法還上。

（5）證人胡某的證言：我不認識陳某，她以前在網(wǎng)上跟我們公司業(yè)務(wù)員聯(lián)系過炒期貨，我們公司幫她配資炒期貨，可能是虧了。我的公司叫浙江省杭州市某投資管理有限公司，我是法定代表人，公司有十幾個人管理，主要業(yè)務(wù)是投資管理、房地產(chǎn)中介服務(wù)、市場營銷策劃、物業(yè)管理及酒店管理等業(yè)務(wù)，注冊資金100萬元。期貨是我個人兼職做的配資公司，是不合法的業(yè)務(wù)。陳某是2010年2月21日簽訂的賬戶委托操作協(xié)議，陳某拿少部分資金到我的賬戶，我拿出大部分金額，她在我的期貨賬戶上操作，虧損盈利都是她的，我收取部分手續(xù)費。2010年3月份開始，8月31日結(jié)束，后來一直沒有操作，到現(xiàn)在她還欠我13，935.8元。我只給陳某一個期貨賬戶，賬號XH1133，是新華期貨，陳某打入722，459元，出金104，047元，虧損要把入金減掉出金再減掉手續(xù)費171，591元就是她的虧損，虧損446，821元。我不知道陳某投入到賬戶里錢的來源。

（6）證人華某的證言：我認識陳某，我們私下關(guān)系比較好，她看我工資比較低，想讓我賺點錢，讓我拿錢給她幫我炒期貨，于是我陸續(xù)給了她現(xiàn)金6萬多元，她幫我賺了6萬多元。她如何操作的，我不清楚。每年我的錢到期后就找她要錢，她都按照約定的時間及返息要求給我兌賬。我不知道陳某給我兌現(xiàn)錢的來源。

（7）證人阮某的證言：2013年9月二十幾號，我們分公司管資金的主管唐婧發(fā)現(xiàn)我們公司未達賬數(shù)額較大且異常，通過內(nèi)部UC群聯(lián)系公司的會計陳某，讓她說明未達賬項的組成，陳某在UC上解釋不清，后來陳某到武漢當面向唐婧解釋，唐婧要求她說明未達賬的真實情況，陳某沉默不語，在唐婧的一再追問下，陳某承認挪用了公司的公款，并向分公司財務(wù)經(jīng)理李景正和唐婧書寫了保證書，保證書上寫明：“保證在三個工作日里把1，000萬元左右的錢歸還到位，時間是2013年9月26日”，后來分公司就派人跟著她到十堰來了，一直追著她還款，她在9月27日還款287，000元，9月29日，李景正經(jīng)理把陳某的工行銀聯(lián)卡（卡號是95×××68）交給我，讓我到銀行把陳某卡上的錢轉(zhuǎn)到我公司的保費賬戶（賬號是18×××08），金額是100，769元，于是我29日下午2點多鐘到六堰銀都工行營業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。陳某在9月27日因不能全部還款，就逃脫我們的跟隨，到茅箭區(qū)檢察院投案自首。我們財務(wù)資金流程一般是網(wǎng)銀操作，上劃與下?lián)苜Y金都通過網(wǎng)銀操作，一切報銷、退保、理賠等業(yè)務(wù)支付均向公司申請，收支兩條線，收取客戶的保費存入專用賬戶，這賬戶只進不出，按照規(guī)定，應由出納員辦理上劃業(yè)務(wù)，但在實際操作中沒有嚴格按照制度執(zhí)行，才讓陳某有機可乘。她利用手上有提交密鑰和復核密鑰的機會，再加上她自己利用會計在月底對賬與清賬的機會將款項缺口調(diào)成未達賬，在公司賬戶余額調(diào)節(jié)表上顯示未達賬項，該項顯示出企業(yè)已收、銀行未收，銀行已付、企業(yè)未付兩種情況。挪用的資金越多，公司未達賬反映的金額就越大。如果挪用的資金不入賬，只能列入未達賬項內(nèi)，上級對未達賬的賬齡進行每月檢查，她可以做虛假調(diào)賬改變賬齡，調(diào)賬只能改變賬齡，不能改變未達賬的總金額的大小。這次就是分公司財務(wù)人員通過未達賬發(fā)現(xiàn)問題，然后再通過對賬單與企業(yè)賬進行勾兌，未入賬的，是被其挪用的，在未達賬上顯示的是累計被挪用或侵占的總金額。公司有六個銀行賬戶，分別是：1、2002年2月在市工行燕林支行開設(shè)的18×××43號賬戶，主要用于公司辦公經(jīng)費支出；2、2002年6月在市工行燕林支行開設(shè)的1810819609020000282號賬戶，主要用于投保人繳費；3、2006年6月在市工行燕林支行開設(shè)的18×××95號賬戶，主要用于公司業(yè)務(wù)經(jīng)費支出；4、2008年9月在市工行六堰支行開設(shè)的18×××08號賬戶，主要用于投保人繳費；5、2004年10月在市農(nóng)行車城支行開設(shè)的23×××81號賬戶，主要用于投保人繳費；6、2002年2月在市農(nóng)行車城支行開設(shè)的23×××15號賬戶，主要用于公司業(yè)務(wù)經(jīng)費支出。公司賬目管理、報表審核等事宜由陳某負責，現(xiàn)金由出納石某負責，財務(wù)部的事一般是我具體負責管理，我的上級主管是分公司的財務(wù)經(jīng)理李景正，十堰公司總經(jīng)理李萬剛只是一般性的行政管理，不是財務(wù)部門的管理。陳某是2001年10月通過招聘到我公司工作的，當時的崗位是出納，2005年8月至今擔任公司的會計崗位。陳某的主要工作是，公司所有賬目的核算、原始單據(jù)的審核、申報稅金、月底對賬、清賬等賬務(wù)處理。陳某利用做公司會計的工作便利和掌握公司賬戶的兩個網(wǎng)銀密鑰的機會，將應該上劃到總公司的保費，轉(zhuǎn)到個人賬戶上，或者轉(zhuǎn)到我公司業(yè)務(wù)支出賬戶或費用賬戶上，然后再分別轉(zhuǎn)到自己名下的賬戶或者自己掌控的其他人名下的賬戶上，這些非法支出的款項均未做賬，月底將這些款項在余額調(diào)節(jié)表上做成未達賬項。至今，未達賬項越積越多。為了逃避分公司對超過2個月未達賬的檢查，陳某通過做虛假憑證，調(diào)整未達賬項的賬齡，以逃避檢查。以致這個未達賬數(shù)額與日俱增，以致達到1，000多萬元的數(shù)額。我們公司的工行保費專用賬戶18×××08自2009年6月至2012年5月期間，直接劃到段某某等人賬戶39筆，總金額1，979，893.68元。另外一個保費賬戶23×××81自2010年12月至2011年8月16日，轉(zhuǎn)到一個9559980749738572512賬戶，一共85筆，總金額是2，741，119.75元。工行的業(yè)務(wù)支出賬戶18×××95，自2006年10月8日至2013年3月25日止，轉(zhuǎn)給陳某、段某某、陳某乙、張某某、程某某、胡某等人，一共126筆，總金額是5，057，392.50元。另外一個公司業(yè)務(wù)支出賬戶23×××15，這是公司現(xiàn)金支票賬戶，這賬戶上只有兩筆款跟陳某有關(guān)，她通過開陰陽現(xiàn)金支票虛開金額78，000元，實際套取現(xiàn)金6萬元整歸她自己所有。還有一個工行費用賬戶18×××43，自2009年8月7日到2013年2月2日，她直接把錢轉(zhuǎn)到她自己的賬戶，一共13筆，總金額是608，095.7元。這些錢包括五縣一市的人壽保險投保人的繳費金額，以及公司正常運轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)開支等費用，都是公司的公款，她作為財務(wù)人員，應該知道挪用公款或者利用工作之便侵占公司財物的行為是違法犯罪的行為，她是明知故犯。我們總公司稽核人員曾輝、分公司財務(wù)人員李景正、唐婧、王靖、劉婧、劉鈺等人以及我和石某一起對我公司的財務(wù)報表、財務(wù)賬目、銀行賬戶等業(yè)務(wù)往來賬目進行了清點核查，排除正常合理的開支費用，目前有10，464，501.63元的賬已經(jīng)清點核查出來，被陳某挪用了。這事發(fā)生后陳某自己說錢炒期貨、證券等用了，以前從未聽她說過。

（8）證人石某的證言：我2002年2月到某保險公司工作，2009年9月調(diào)至公司財務(wù)部至今，擔任出納員工作。陳某是會計，負責單據(jù)報銷、對賬、清賬、網(wǎng)銀付款及未達賬等工作。我們公司財務(wù)管理都是在電腦上操作，實行網(wǎng)上辦公，收支兩條線，會計工作是手工錄入系統(tǒng)，有些虛假的、不真實的數(shù)據(jù)，她就不會往系統(tǒng)上錄入，在月底平賬時只能列入未達賬里。公司保費賬戶是客戶投保的專用賬戶，這賬上的錢只能進不能出，保費只能上劃到上級公司，以前是會計手工上劃操作，后來變成系統(tǒng)自動上劃，但會計也可手工上劃，業(yè)務(wù)賬戶是公司開展業(yè)務(wù)理賠、退保等業(yè)務(wù)費用的支出款項。工行的賬戶有兩把密鑰（分別是操作提交密鑰和復核密鑰），農(nóng)行賬戶是三把密鑰，最近又增加了一把管理密鑰。按照財務(wù)規(guī)定，密鑰應該分開管理，我們公司不知為什么，賬戶所有密鑰都由陳某掌管，我一直沒有管過，經(jīng)理阮某管過一段時間，她的網(wǎng)銀上不了后，就由陳某管。阮某提過幾次讓陳某把操作密鑰給我，她沒有給我，我也要過，她沒給我，以月底對賬方便為由搪塞過去了，一直到現(xiàn)在，四把密鑰一直由陳某掌管著。正是她掌管密鑰和會計月底平賬，才有機會挪用公款。會計利用工作的方便，在月底對賬與清賬的機會，同時掌管密鑰的方便，挪用公款，只有這些條件都具備才能達到挪用的目的，然后將挪用款項缺口調(diào)成未達賬，在公司賬戶余額調(diào)節(jié)表上顯示未達賬項，該項顯示出企業(yè)已收、銀行未收，銀行已付、企業(yè)未付兩種情況。挪用的資金越多，公司未達賬反映的金額就越大。上級公司有“不能有兩個月以上的未達賬”的規(guī)定，陳某利用會計的權(quán)限，月底利用平賬的機會，把未達賬項做虛假調(diào)整，如果還款，未達賬數(shù)額減少，如果繼續(xù)挪用的話，未達賬數(shù)額就會增加。除了未達賬能反映出她挪用公款外，通過核查銀行對賬單也能反映出來。通過這幾天的查賬，我看出她利用自己擔任會計，掌管密鑰和平賬的機會，將公司保費賬戶上的錢，以上劃保費的名義，把錢轉(zhuǎn)到她自己掌握的賬戶上；從保費賬戶上把錢轉(zhuǎn)到業(yè)務(wù)支出賬戶上，再轉(zhuǎn)到她自己掌控的賬戶上；再從她掌控的賬戶上把錢提走或轉(zhuǎn)賬到其他賬戶上。按照規(guī)定，上級對未達賬的賬齡進行每月檢查，她做虛假調(diào)賬，只能改變賬齡，不能改變未達賬的總金額。陳某挪用的主要是公司的保費和業(yè)務(wù)費。陳某拿這錢好像是炒期貨和股票用了，具體情況我不清楚。

（9）證人王某的證言：我和陳某是同學，我們之間沒有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，2005年或2006年她炒股票，找我借過身份證，說是開戶炒股用，我出于同學關(guān)系就把身份證借給她了，銀行賬戶上資金的詳細情況我不知道，也不知道她往我賬戶上打錢的事。

（10）證人庹某某的證言：我和陳某是同學，經(jīng)常在一起聚餐，我們之間沒有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，她幫我炒過股票，后來我又請她幫我炒期貨，我把期貨的銀行資金賬戶給了她，讓她幫我炒，她具體如何操作以及是否賺錢，我不清楚。給她的期貨賬戶有兩個，分別是中財期貨和某丁期貨，中財期貨開戶賬號是26×××98號，某丁期貨的賬號是01×××96號，對應開戶的銀行賬號只有一個，就是在建行開戶的4367422650750107600號，賬戶和銀行卡是我2008年7月底給她的，卡上估計有4萬元到5萬元。我們約定虧了算我的，賺了給她按照一定比例的提成或請她吃飯。自從我把銀行卡給她后我什么也沒管。在陳某幫我炒期貨的這幾年，我沒有再加錢，她是否往這張銀行卡上加錢，我不知道，她也沒有找我要過錢填倉，我至今沒有拿到一分錢的回報。我不知道陳某把挪用的錢轉(zhuǎn)到這張銀行卡上炒期貨。

（11）證人富某的證言：我和陳某是親戚，經(jīng)常走動，我們沒有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。李某找我要我炒股的賬號及銀行賬戶。股票資金賬號是00×××94號，開戶行是農(nóng)行。那卡上當時余額幾百元錢。李某后來估計又把我的卡給陳某使用，具體如何到的陳某手上我不清楚。陳某沒有找我借過身份證使用，陳某把單位資金多次轉(zhuǎn)到我名下的銀行賬戶上的事，我不知情。

5、被害單位負責人李萬剛的陳述：我們公司開始沒有發(fā)現(xiàn)資金被挪用，是省公司財務(wù)部發(fā)現(xiàn)我們公司未達賬賬目有問題，陳某手上有提交和審核兩個銀行密鑰（U盾），她利用自己會計工作之便，將公司應上劃的保費資金轉(zhuǎn)入其他賬戶，炒期貨，然后通過調(diào)節(jié)虛假未達賬的形式進行掩蓋。

6、被告人陳某的供述：我2007年開始炒期貨，就開始從單位挪用資金至今，全部虧了，我挪用了1，014萬，我通過期貨交易軟件在電腦上操作，期貨公司分別是浙江某丁公司、山東某甲公司、某某公司、某某戊公司、浙江某丙公司，我挪用的是泰康公司的保費和業(yè)務(wù)資金。我以別人名義開卡，通過公司網(wǎng)銀把保費和業(yè)務(wù)資金轉(zhuǎn)到我持有的卡上，然后將錢轉(zhuǎn)到戶名為段某某、陳某乙、程某某、楊建新的賬戶上。我挪用的公款在公司余額調(diào)節(jié)表上能反映出來，主要通過保費賬戶的未達賬數(shù)據(jù)可以看出來，有少部分是公司正常的業(yè)務(wù)，有1014萬元的未達賬是我挪用的，后面的零頭是多少我忘記了。公司有6個賬戶，除了建行已經(jīng)銷戶的賬戶我沒挪用過之外，剩余幾個賬戶都挪用過，我通過調(diào)賬將尾號是143、282、11915的三個賬戶調(diào)平了。我挪用的公款主要反映在尾數(shù)是1981、2108的賬戶上。工行賬戶有兩把密鑰（提交密鑰、復合密鑰），農(nóng)行賬戶有兩把密鑰，后又增加了一把管理密鑰，這5把密鑰都由我管，按照財務(wù)規(guī)定應該分開管理，但為了挪用資金方便以及怕事情暴露，我主動要求由我自己管理，這是違反財務(wù)規(guī)定的。我挪用的越多，未達賬反映的金額越大，公司財務(wù)規(guī)定不能有兩個月以上的未達賬，我利用會計的權(quán)限和工作便利，以及月底平賬的機會，把未達賬項做虛假調(diào)整，數(shù)字有變化，但總金額不變，調(diào)賬只能改變賬齡，不能改變未達賬的總金額，月底做已收已付來平賬，如果還款，未達賬數(shù)額減少，繼續(xù)挪用的話，未達賬數(shù)額增加。我炒的期貨包括某丁期貨、某乙期貨、某甲期貨、某丙期貨、某戊期貨、新華期貨、蔣建明配資的期貨、山西三立期貨（剛開通并未交易）。

7、訊問被告人同步錄音錄像，證明訊問過程合法。

以上證據(jù)由公訴機關(guān)當庭舉證，經(jīng)控辯雙方質(zhì)證，來源合法，所證客觀、真實，本院予以確認。

本院認為，被告人陳某利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金10，748，849.82元，屬數(shù)額巨大，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，其行為已構(gòu)成挪用資金罪。十堰市張灣區(qū)人民檢察院指控的罪名成立。被告人陳某多次挪用單位資金進行營利活動且超過一年，應酌情對其從重處罰。被告人陳某主動向檢察機關(guān)投案，并如實供述了自己的罪行，是自首，依法可以對其從輕處罰，被告人陳某向被害單位退還贓款1，367，929.5元，可以酌情對其從輕處罰。據(jù)此，依照《中華人民共和國刑法》第二百七十二條第一款、第六十四條、第六十七條第一款的規(guī)定，判決如下：

一、被告人陳某犯挪用資金罪，判處有期徒刑五年（刑期從判決執(zhí)行之日起計算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年9月27日起至2018年9月26日止）。

二、剩余違法所得9，380，920.32元繼續(xù)追繳，發(fā)還被害單位。

如不服本判決，可以在接到判決書的第二日起十日內(nèi)通過本院或者直接向湖北省十堰市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長　　李靜

代理審判員　　饒瑋

人民陪審員　　黃燕

二〇一四年六月二十日

書　記　員　　孟永

挪用資金罪