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上海市浦東新區(qū)人民法院

刑事判決書

（2014）浦刑初字第5355號

公訴機關(guān)上海市浦東新區(qū)人民檢察院。

被告人許乙。

辯護人何義蓮，上海偉創(chuàng)律師事務所律師。

被告人王某。

辯護人邴園慶，上海偉創(chuàng)律師事務所律師。

上海市浦東新區(qū)人民檢察院以滬浦檢金融刑訴（2014）892號起訴書指控被告人許乙、王某犯持有偽造的發(fā)票罪、被告人許乙犯虛開發(fā)票罪，于2014年11月13日向本院提起公訴。經(jīng)上海市高級人民法院指定管轄，本院受理后依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。上海市浦東新區(qū)人民檢察院指派檢察員蔣某某、代理檢察員朱某某出庭支持公訴。被告人許乙、王某及辯護人何義蓮、邴園慶到庭參加了訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

上海市浦東新區(qū)人民檢察院指控：（一）持有偽造的發(fā)票罪2014年5月3日，被告人許乙、王某在上海市閔行區(qū)七寶鎮(zhèn)的暫住處被公安機關(guān)抓獲，并被當場查獲各類發(fā)票532份，其中212份系假發(fā)票。（二）虛開發(fā)票罪2014年4月，龔某通過吳某某、許某、董某某（均另行處理）、被告人許乙的介紹，讓他人為上海倍某建筑勞務有限公司（以下簡稱倍某公司）虛開假發(fā)票5份，價稅合計人民幣150萬元。公訴人當庭訊問了被告人、宣讀了證人證言、鑒定意見、書證等證據(jù)以證實上述指控。公訴機關(guān)認為，被告人許乙、王某明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大；被告人許乙又違反發(fā)票管理法規(guī)，介紹他人虛開發(fā)票，情節(jié)嚴重。被告人許乙、王某的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百一十條之一第一款、第二百零五條之一第一款，應以持有偽造的發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪追究被告人許乙的刑事責任，對被告人許乙予以數(shù)罪并罰；以持有偽造的發(fā)票罪追究被告人王某的刑事責任。被告人許乙、王某犯持有偽造的發(fā)票罪系共同犯罪。被告人許乙、王某能如實供述持有偽造的發(fā)票罪的相關(guān)事實，可依法從輕處罰。

被告人許乙、王某對起訴書指控其犯持有偽造的發(fā)票罪均無異議。被告人許乙辯稱未實施起訴書指控的虛開發(fā)票的犯罪。

辯護人提出：1、對指控被告人許乙持有偽造的發(fā)票罪無異議，鑒于許乙持有發(fā)票數(shù)量較少、時間較短、盈利較少，且其認罪態(tài)度較好，建議從輕處罰；2、指控許乙虛開發(fā)票罪的證據(jù)不足，直接證據(jù)僅有董某某的證言，該證言不能與手機短信等其他間接證據(jù)相印證，上述證據(jù)對發(fā)票金額、數(shù)量、內(nèi)容的表述中存在矛盾。

經(jīng)審理查明：（一）持有偽造的發(fā)票的事實2014年5月3日，公安機關(guān)在上海市閔行區(qū)**鎮(zhèn)**村*家塘*號*幢*室被告人許乙、王某的暫住處查獲大量上海市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、上海市國家稅務局通用機打發(fā)票、上海市地方稅務局通用機打發(fā)票共計532份，并當場抓獲被告人許乙、王某。經(jīng)鑒定，上述發(fā)票中有212份發(fā)票系假發(fā)票。

（二）虛開發(fā)票的事實2014年4月，倍某公司經(jīng)營者龔某為少繳稅款，支付開票費通過吳某某、許某、董某某以及被告人許乙介紹，讓他人為倍某公司虛開了3份上海市建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、2份江蘇省增值稅普通發(fā)票，價稅合計150萬元。經(jīng)鑒定，該5份發(fā)票均系假發(fā)票。

以上事實有下列經(jīng)庭審質(zhì)證的證據(jù)予以證實：

1、搜查筆錄、辨認筆錄、扣押筆錄、扣押清單、相關(guān)照片、稅務機關(guān)的鑒定證明證實公安機關(guān)從被告人許乙、王某處查獲大量發(fā)票，經(jīng)鑒定其中200余份系假發(fā)票。

2、證人董某某、龔某、吳某某、許某的證言、辨認筆錄、短信記錄證實倍某公司通過被告人許乙等人取得5份涉案發(fā)票的事實。

3、扣押決定書及清單、發(fā)票復印件、稅務機關(guān)鑒定證明證實涉案5份發(fā)票均已被扣押，且均系假發(fā)票。

4、案發(fā)經(jīng)過等證實被告人許乙、王某的到案情況。

5、被告人許乙、王某的相關(guān)供述及辯解。

本院認為，被告人許乙、王某明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大，其行為均已構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪；被告人許乙違反發(fā)票管理法規(guī)，虛開普通發(fā)票，情節(jié)嚴重，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機關(guān)的指控成立，予以支持。對于被告人許乙所提未參與虛開倍某公司發(fā)票的辯解，以及辯護人所提該節(jié)指控證據(jù)不足的意見，經(jīng)查，證人董某某證言中雖然只提到4張發(fā)票，但經(jīng)本院核實，其表示是記憶不清。而綜合本案其他證據(jù)，證人吳某某通過許某從董某某處購買5份發(fā)票，董某某與許乙間有開具發(fā)票的短信記錄，證人吳某某、許某的證言與短信記錄中關(guān)于發(fā)票份數(shù)、金額、項目的內(nèi)容一致，并與倍某公司已入賬的5份發(fā)票內(nèi)容相吻合。故本院認為，公訴機關(guān)指控被告人許乙參與虛開倍某公司5份發(fā)票的事實清楚、證據(jù)確實、充分。對被告人許乙的辯解不予采信。被告人許乙、王某犯持有偽造的發(fā)票罪系共同犯罪。被告人許乙、王某到案后能如實供述持有偽造的發(fā)票的罪行，對其犯持有偽造的發(fā)票罪依法從輕處罰。被告人許乙犯兩罪，予以數(shù)罪并罰。依照《中華人民共和國刑法》第二百一十條之一第一款、第二百零五條之一第一款、第二十五條、第六十七條第三款、第六十九條、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款、第六十四條、第五十三條之規(guī)定，判決如下：

一、被告人許乙犯持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，罰金人民幣一千元；犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年二個月，罰金人民幣一萬二千元；決定執(zhí)行有期徒刑一年五個月，罰金人民幣一萬三千元。

（刑期從判決執(zhí)行之日起計算；判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。先行羈押18日折抵刑期18日。即自2014年8月7日起至2015年12月19日止。罰金自判決生效后一個月內(nèi)繳納。）

二、被告人王某犯持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，緩刑一年，罰金人民幣一千元。

（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金自判決生效后一個月內(nèi)繳納。）

三、違法所得的一切財物予以追繳；扣押在案的偽造的發(fā)票予以沒收。

被告人王某回到社區(qū)后，應當遵守法律、法規(guī)，服從監(jiān)督管理，接受教育，完成公益勞動，做一名有益于社會的公民。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向上海市第一中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長　　蘇　瓊

審　判　員　　凌　鴻

人民陪審員　　張良瑞

二〇一五年一月十三日

書　記　員　　佘曉民

持有偽造的發(fā)票罪