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據(jù)最新發(fā)布中鋼協(xié)的數(shù)據(jù)顯示，2014年上半年國內(nèi)鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款同比增長13.05%，應(yīng)付賬款增加6.38%，資金周轉(zhuǎn)效率進一步降低。其實這種現(xiàn)象不僅存在于鋼鐵企業(yè)，在其他行業(yè)也普遍存在。
產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因，主要是因為雖然對于許多企業(yè)來說，賒銷是件很無奈的事。但不做賒銷，經(jīng)銷風(fēng)險大，經(jīng)銷商不敢冒險，產(chǎn)品就賣不出去。
一、應(yīng)收賬款會形成什么樣的風(fēng)險呢？
（一）應(yīng)收賬款會夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，使企業(yè)存在著潛虧或損失風(fēng)險
目前，我國企業(yè)確認(rèn)收入時遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，發(fā)生賒銷的賬務(wù)處理為，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，將賒銷收入記入當(dāng)期收入。
因此，企業(yè)本期利潤的增加并不能表示本期實現(xiàn)的現(xiàn)金收入。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則及稅法要求，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款進行計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例一般為3‰～5‰。
如果企業(yè)應(yīng)收賬款大量存在，存在壞賬的可能性也會隨之增加，即有可能實際發(fā)生的壞賬損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過提取的壞賬準(zhǔn)備。
這樣，相當(dāng)于夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果。
三、建立應(yīng)收賬款的計算機日常管理監(jiān)督體系
應(yīng)收賬款的管理要耗費大量的人力、物力，而將計算機用于應(yīng)收賬款的管理，則能迅速準(zhǔn)確地提供應(yīng)收賬款管理所需的信息，提高工作效率。
······
一、明確應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容
首先，控制應(yīng)收賬款的限額和收回的時間。
然后充分估計應(yīng)收賬款的持有成本和風(fēng)險及時組織安排到期和逾期的應(yīng)收賬款的催收，避免企業(yè)資金被其他單位占用。
最后，企業(yè)在回收應(yīng)收賬款遇到困難或應(yīng)收賬款可能變成壞賬損失時，應(yīng)訴諸法律，主動爭取法律的保護。
二、通過對賬齡的分析來對不同客戶采取不同的銷售策略
通過賬齡分析，財務(wù)人員可以根據(jù)應(yīng)收賬款的流動性情況將客戶分成以下三種：
1、對流動性強的應(yīng)收賬款戶頭，交易多，信譽好，能夠比較及時付清購貨款項，企業(yè)應(yīng)保證其貨源，并給予優(yōu)厚的信用政策；
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一、對新客戶或沒有把握的老客戶，無論是代銷或賒銷，交易的金額都不宜過大。
寧可自己多跑幾趟路，多結(jié)幾次賬，多磨幾次嘴皮，也不能圖方便省事，把大批貨物交給對方代銷或賒銷。
須知欠款越多越難收回，這一點非常重要。
二、由于貨、款無歸的風(fēng)險有時是由推銷人員造成的。有些推銷人員惟恐產(chǎn)品賣不出去(特別是在市場上處于弱勢的產(chǎn)品)。
因此在對客戶信用狀況沒有把握的情況下，就采用代銷或賒銷方式，結(jié)果給企業(yè)造成重大損失。
因此為避免發(fā)生這種情況，可在企業(yè)與銷售人員之間實行“買賣制”，企業(yè)按照100%的回款標(biāo)準(zhǔn)向銷售人員收取貨款，客戶的貨款由銷售人員負(fù)責(zé)收取。
······
一、做好應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)性工作
首先強調(diào)對目標(biāo)企業(yè)的法律盡職調(diào)查。企業(yè)管理者事先制定有效的保護措施，確保把失誤和風(fēng)險降至最低，這就是我們要對客戶的信用有一定的把握。
所以企業(yè)信用管理是企業(yè)銷售部門向客戶發(fā)放信用的唯一依據(jù)，評價客戶信用差的不符合標(biāo)準(zhǔn)的我們將不對其進行賒銷。
法務(wù)部門對目標(biāo)企業(yè)主體、業(yè)績、市場主體關(guān)系、與政府關(guān)系等方方面面進行法律調(diào)查并提供給財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門是非常必須的。
其次，要建立客戶信用檔案。企業(yè)法務(wù)做好目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查，財務(wù)部門與法務(wù)及業(yè)務(wù)部門一同研究制定客戶信用檔案，制定一套完整的信用記錄，并對其信用狀況進行動態(tài)的調(diào)查分析。
······
現(xiàn)實生活中，催收客戶欠款是一件比較困難且不受待見的事情。所以，催收要做好一定的功課，才能達到知己知彼百戰(zhàn)百勝，成功完成催收的任務(wù)。
一、了解催收對象
出現(xiàn)客戶拖欠款項的情形時，不應(yīng)該盲目的立即聯(lián)系對方催款，應(yīng)先全面了解客戶，包括客戶的經(jīng)營情況、借款目的、款項進出情況等等。只有事先摸清客戶底細(xì)，才能在面對客戶各種借口的時候見招拆招、有的放矢。
二、要求出具保證
如果是一直保持合作的長期客戶，對方僅僅是一時周轉(zhuǎn)不開，那么即便收不回欠款，也不能空手而回，應(yīng)該要求對方寫下保證書或開出定期支票等，這樣既維護了相互的友好關(guān)系，又能保證訴訟時效的連續(xù)，保障自己的利益。
三、咨詢律師
如果客戶拒不付款并且也沒有繼續(xù)合作的必要了，那么就應(yīng)該及時尋求專業(yè)律師的幫助，通過法律途徑來維護自身權(quán)益。
如果是一直保持合作的長期客戶，對方僅僅是一時周轉(zhuǎn)不開，那么即便收不回欠款，也不能空手而回，應(yīng)該要求對方寫下保證書或開出定期支票等，這樣既維護了相互的友好關(guān)系，又能保證訴訟時效的連續(xù)，保障自己的利益。
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